Si tienes una pyme, seguramente te has topado con el Modelo 202 y no sabes muy bien si estás obligado a presentarlo, cómo se calcula o cómo encaja con el Modelo 200. Tranquilo, no estás solo. Muchos empresarios se enfrentan cada año a las mismas dudas.
En este artículo vamos a explicarte qué es el Modelo 202, cuándo se presenta, quién está obligado y cómo se calcula, con ejemplos y lenguaje claro. Porque entenderlo bien no solo te evitará sanciones, sino que te permitirá planificar con inteligencia tu tesorería.
¿Qué es el Modelo 202 y por qué existe?
El Modelo 202 es el formulario con el que se realizan los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades. Es decir, Hacienda te pide un anticipo del impuesto que tendrás que liquidar más adelante con el Modelo 200 (la declaración anual definitiva).
💡 Imagina que es como la factura de la luz: haces pagos a lo largo del año, y luego se ajusta la cuenta final.
👉 Puedes consultar la ficha oficial en la Agencia Tributaria – Modelo 202.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 202?
No todas las empresas tienen que presentarlo. Solo estás obligado si se cumple alguna de estas dos condiciones:
1. Tu empresa obtuvo beneficios el año anterior
Si en el Modelo 200 del ejercicio anterior (la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades) tu resultado fue positivo y te salió a pagar, entonces estás obligado a presentar el Modelo 202 en los tres trimestres del año siguiente.
2. Tu volumen de operaciones superó los 6.010.121,04 €
Aunque no hayas tenido beneficios, si tu cifra de negocios supera ese umbral, también estás obligado.
📌 Nota: Si no cumples ninguna de estas dos condiciones, no tienes que presentar el Modelo 202. Pero podrías hacerlo voluntariamente si quieres repartir el pago del impuesto.
¿Cuándo se presenta el Modelo 202?
Los pagos se hacen tres veces al año:
| Trimestre | Fechas de presentación |
|---|---|
| 1º pago | Del 1 al 20 de abril |
| 2º pago | Del 1 al 20 de octubre |
| 3º pago | Del 1 al 20 de diciembre |
Todos ellos se presentan por vía telemática desde la sede de la AEAT:
🔗 Presentación electrónica Modelo 202
¿Cómo se calcula el pago del Modelo 202?
Existen dos métodos de cálculo, aunque el más común para pymes es el método general:
➤ Método 1: Pago sobre la cuota íntegra del año anterior
Se calcula aplicando el 18% sobre la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades del ejercicio anterior (Modelo 200).
🔍 Ejemplo práctico:
Supongamos que tu empresa, Muebles La Esquinita S.L., pagó 10.000 € de Impuesto de Sociedades en 2024.
Entonces, en 2025, harás los siguientes pagos fraccionados:
- Abril: 10.000 € × 18% = 1.800 €
- Octubre: 10.000 € × 18% = 1.800 €
- Diciembre: 10.000 € × 18% = 1.800 €
👉 Total adelantado: 5.400 € durante 2025
➤ Método 2: Pago sobre base imponible acumulada
Este método es opcional y más complejo. Calcula el 17% sobre el beneficio acumulado en el año en curso, restando retenciones y otros pagos. Es más preciso, pero requiere seguimiento contable al detalle.
¿Qué relación hay con el Modelo 200?
El Modelo 200 es la declaración anual definitiva del Impuesto de Sociedades. Ahí es donde se ajustan las cuentas con Hacienda, teniendo en cuenta los pagos fraccionados ya realizados.
🔍 Continuación del ejemplo anterior:
Supón que el impuesto total en 2025 es de 12.500 €.
- Impuesto total (Modelo 200): 12.500 €
- Pagos ya realizados (Modelo 202): 5.400 €
- Resultado final: 12.500 – 5.400 = 7.100 € a pagar
👉 Pero si solo debías 3.000 € en el Modelo 200, y ya habías pagado 5.400 €, entonces Hacienda te devolverá 2.400 €.
Lo que toda pyme debe tener en cuenta sobre el Modelo 202
Aquí van los puntos más importantes que no debes olvidar:
✅ Revisa si estás obligado a presentarlo (beneficios o volumen de negocio alto)
✅ Usa el método de cálculo correcto según tus circunstancias
✅ Preséntalo puntualmente: abril, octubre y diciembre
✅ Conserva justificantes y ten al día tu contabilidad
✅ Planifica tu liquidez empresarial para no quedarte sin caja
✅ Si tienes dudas, acude a un asesor fiscal profesional
📣 En Gaudium Asesores ofrecemos asesoría fiscal especializada para pymes, incluyendo la presentación del Modelo 202 y 200, el cálculo correcto y la revisión de tu planificación fiscal. Contáctanos y nos encargamos por ti.
💬 Frase para reflexionar
«Hay dos cosas inevitables en esta vida: la muerte y los impuestos.»
— Benjamin Franklin
Conclusión
El Modelo 202 puede parecer complejo, pero con una buena planificación se convierte en un aliado para tu tesorería. Entender su funcionamiento, fechas y relación con el Modelo 200 te evitará sorpresas y te dará más control sobre tus impuestos.
Desde Gaudium Asesores, podemos ayudarte a calcular, presentar y optimizar tus declaraciones para que tú te centres en lo importante: hacer crecer tu negocio.
📘 Diccionario fiscal básico
| Término | Explicación breve |
|---|---|
| Modelo 202 | Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades |
| Modelo 200 | Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades |
| Cuota íntegra | Importe del impuesto sin deducciones |
| Base imponible | Beneficio sobre el que se calcula el impuesto |
| Autoliquidación | Declaración voluntaria del contribuyente |
| Pago fraccionado | Anticipo a cuenta del impuesto anual |
| Tesorería | Dinero disponible para pagos inmediatos |
| AEAT | Agencia Estatal de Administración Tributaria |
¿Y tú, ya sabes si tienes que presentar el Modelo 202 este año?
¿Tienes dudas sobre si tu empresa está obligada a presentar el Modelo 202 este año? Te leo en comentarios o escríbenos directamente.